Растущая интернационализация экономических перевозок означает, что все больше и больше услуг предоставляется не только внутри страны, но и за рубежом. Это касается, например, консультационных и экспертных услуг, выставочных услуг, монтажных и ремонтных работ, а также планирования. На этой странице представлена ​​информация об эстонском OÜ (обществе с ограниченной ответственностью или эстонском аналоге немецкой GmbH), а также о налоговом режиме и соответствующих требованиях к декларированию. Если у вас есть дополнительные вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам по адресу info@itlerhilfe.de.

Вопросы о налоге с продаж

На что должна обратить внимание немецкая компания, получая услуги из других европейских стран (в том числе из Эстонии)?

Согласно основному правилу, трансграничные услуги, предоставляемые предпринимателем другому (иностранному) предпринимателю для бизнеса последнего, в принципе облагаются НДС в стране, из которой получатель услуги ведет свой бизнес, так называемый принцип места получения. Если немецкая компания получает услуги из других европейских стран (включая Эстонию), немецкая компания обязана платить налог как получатель услуг. Происходит так называемое сторнирование налогового обязательства (реверс-начисление). Кроме того, немецкая компания как получатель услуги имеет право на вычет входного налога. Таким образом, последствием отмены налогового обязательства для немецкой компании является то, что обязательство по НДС и право на вычет входного налога совпадают в лице получателя услуги. Процедура обратного начисления работает таким образом, что получатель (немецкая компания) не платит НДС поставщику (эстонской компании), а платит налог за совершенные операции, который он (немецкая компания) затем может вычесть в качестве входного налога, так что он (немецкая компания) не должен какой-либо суммы государству. Этот принцип вытекает из Директивы ЕС по НДС (ст. 196) и был перенесен в немецкое законодательство разделом 13b (1) в сочетании с (5) предложением 1, половиной предложения 1 Закона о НДС.

Такой перенос налогового обязательства (обратного начисления) получателю услуги является обязательным; стороны не имеют права выбора. Целью правил обратного начисления является обеспечение налогообложения. Помимо обеспечения налогового суверенитета Германии в отношении таких транзакций, перекладывание налоговых обязательств на получателя услуги призвано минимизировать расходы иностранного поставщика услуг и немецких налоговых органов. Постановление не позволяет поставщику регистрироваться в стране места исполнения для целей НДС.

Услуга, оказываемая Eesti OÜ в Германии, подлежит налогообложению и облагается налогом в Германии (§ 3a абз. 3 № 1 UStG). Лицом, обязанным платить налог, согласно § 13b абз. 2 нет. 1 я. В сочетании с п. 5 предложение 1 UStG, немецкий получатель услуги является налогоплательщиком, поскольку поставщик услуги находится за границей, в данном случае в Эстонии. Согласно разделу 13б.1 абз. 1, предложение 4 UStAE, налоговая ответственность немецкого получателя услуг распространяется как на сделки в предпринимательской сфере, так и на сделки в непредпринимательской сфере получателя услуг. Налоговой инспекцией, ответственной за налогообложение этих операций, является налоговая инспекция, в которой немецкий получатель услуги зарегистрирован как предприятие для целей НДС (раздел 13b.1 (1), предложение 5 UStAE). Получатель услуги, который является плательщиком НДС в соответствии с § 13 (5) UStG, имеет право на вычет входного налога в соответствии с условиями § 15 (1), предложение 1 нет. 4 УСТГ. При выполнении этих условий с получателя услуги НДС не взимается. Требования в случаях обратного обвинения согласно § 15 (1), предложение 1 нет. 4 UStG отличаются от требований к основным фактам вычета предналога (раздел 15 (1), предложение 1 № 1 UStG). В частности, для вычета предналога согласно § 15 (1), предложение 1 нет. 4 UStG (случаи обратного платежа), получателю услуги не обязательно иметь счет-фактуру для вычета входного налога.

Пример переноса обязательства по НДС (обратное начисление)

Г-жа Мензо, архитектор из Парижа, планирует коммерческое здание для г-жи Босс, предпринимателя из Гамбурга, которое должно быть построено в Гамбурге.

Решение: г-жа Мензо предоставляет другую услугу (§ 3, пункт 9 UStG). Согласно § 3а абз. 3 нет. 1 UStG, место проведения этого другого выступления — Гамбург. Это положение заменяет стандартное правило B2B, содержащееся в § 3a абз. 2 (см. вводное предложение § 3a абз. 3 UStG). Таким образом, § 13 абз. 1 UStG, которая предполагает, что место исполнения регулируется § 3a абз. 2 UStG, не применяется с самого начала. Однако обратное обвинение вытекает из § 13b абз. 2 нет. 1 УстГ. Речь идет о других услугах, предоставляемых предпринимателем, базирующимся за границей (Париж). Кроме того, Boss получает услугу для своего бизнеса (§13b, абз. 5, п. 1 Hs. 1 UStG). Поэтому г-жа Мензо выставит г-же Босс чистый счет. Г-жа Босс будет обязана уплатить НДС в соответствии с § 13b абз. 2 нет. 1 UStG в сочетании с. § 13б абз. 5 р. 1 час. 1 УСТГ. При этом она имеет право на вычет предналога согласно § 15 абз. 1 р. 1 нет. 4 UStG, так как для компании оказана услуга.

Выставление счетов

Выставление счетов регулируется правилами государства-члена ЕС, в котором находится поставщик услуг, то есть правилами Эстонии (раздел 14 (7) UStG). Эстонские правила соответствуют статье 226 Директивы по НДС. Согласно статье 226 Директивы по НДС, счет-фактура должен содержать, в частности, следующую информацию:

  1. наименование и адрес компании-поставщика и получателя услуги
  2. идентификационный номер плательщика НДС поставщика
  3. идентификационный номер плательщика НДС получателя услуги
  4. последовательный номер счета-фактуры
  5. дата счета-фактуры
  6. дата оказания услуг или дата получения оплаты за еще не оказанные услуги
  7. тип и количество другой использованной услуги
  8. вознаграждение
  9. ссылка на передачу налогового обязательства с явным указанием «налогового обязательства получателя услуги».

Согласно § 15 (1) предложение 1 нет. UStG, вычет предналога получателя услуги возможен и без входящего счета на дополнительных условиях § 15 UStG, при условии, что услуга была оказана для его компании. Поэтому нет необходимости проверять детали счета-фактуры для целей вычета входного налога.

Срок хранения счета-фактуры для немецкого предпринимателя составляет 10 лет.

Немецкая GmbH и Эстонская OÜ

Эстонским аналогом немецкой GmbH является Эстонская компания OÜ (по-эстонски Osaühing). Общество с ограниченной ответственностью, сокращенно OÜ, представляет собой организационно-правовую форму юридического лица частного права, которое принадлежит корпорациям. Эстонские корпорации регулируются Торговым кодексом Эстонии (Est HGB). Est HGB можно найти на английском языке здесь (связь).

Специальных законов, таких как Закон о немецких компаниях GmbH или Закон о немецких акционерных обществах, не существует. Эстонский HGB во многом основан на немецком законодательстве о компаниях. Эстония выполнила все директивы ЕС/ЕС по законодательству о компаниях.

Эстонский HGB предусматривает следующие правовые формы:

  • Полное товарищество (эстонский: «täisühing», сокращенно: «TÜ»; английский: «полное товарищество», §§ 79-124 Est HGB)
  • Товарищество с ограниченной ответственностью (эстонский: «usaldusühing», сокращенно: «UÜ»; английский: «Товарищество с ограниченной ответственностью», §§ 125–134 Est HGB)
  • общество с ограниченной ответственностью («osaühing», сокращенно: «OÜ», §§ 135-220 HGB)
  • акционерное общество («акциасельц», сокращенно: «АС», §§ 221-338 HGB).

Компания должна быть зарегистрирована в Коммерческом регистре («Registriosakond»). Каждая компания должна иметь номер торгового реестра. Например, Itlerhilfe OÜ имеет номер коммерческого регистра.16614738. Зарегистрировано ли OÜ в торговом реестре и, следовательно, имеет ли он правоспособность, можно проверить в публичном торговом реестре здесь (связь). Кроме того, вы можете увидеть форму компании, дату регистрации, устав, контактные данные, имя и контактные данные директора компании, были ли представлены годовые решения, а также можно изучить содержание годовых решений, а также есть ли какие-либо неурегулированные налоговые претензии к компании. Последнее также можно проверить на сайте налоговой инспекции (связь).

Что касается ответственности OÜ, следует подчеркнуть, что OÜ отвечает по своим обязательствам всем своим корпоративным имуществом; акционеры несут ответственность в пределах суммы своего вклада. Кроме того, Itlerhilfe OÜ планирует страхование ответственности, специальную форму страхования профессиональной ответственности на сумму 60 000 евро.

Владелец и управляющий директор Ing. Клаус Шлендер также имеет частную ответственность с плюсовой функцией Signal Iduna, которая распространяется на самозанятость и фриланс и предлагает дополнительную защиту в экономическом секторе для своих клиентов.

Если годовой оборот превышает 40 000 евро, компания облагается НДС и должна зарегистрироваться в налоговой инспекции. Облагается ли компания НДС, можно определить по ее идентификационному номеру НДС. Например, Itlerhilfe OÜ имеет идентификационный номер плательщика НДС EE102557338. Проверить правильность идентификационного номера плательщика НДС в государственном реестре можно здесь (связь).

Эстонские компании должны подавать декларацию по НДС не позднее 20 числа следующего месяца один раз в месяц в бумажной или электронной форме. Налог также должен быть уплачен до этой даты. Наличие у компании открытых налоговых претензий можно проверить на сайте налоговой инспекции (связь). Например, Itlerhilfe OÜ не имеет налоговых долгов.

Дополнительная информация

Об Itlerhilfe OÜ

  • Правовая форма: osaühing [частное общество с ограниченной ответственностью]
  • с европейским НДС EE102557338.
  • Немецкий номер плательщика НДС можно запросить для операций на месте в Федеральном центральном налоговом управлении Германии.
  • Альтернативу, конечно, может проверить любой компетентный налоговый консультант:

Без немецкого НДС-идентификатора услуги в настоящее время можно оказывать только через «Процедура обратного начисления(RCV) и, таким образом, возможно легальное выставление счетов.

  • По той причине, если услуга происходит в стране и НДС может остаться в стране.
    • Здесь очень хорошо объяснено ->Связь(Главу 2, 2b см. пример случая b) Все услуги), в случае немецкой компании B2B
  • в этом случае Itlerhilfe OÜ записывает чистую сумму в счет-фактуру, затем НДС декларируется FA во время авансовой декларации по НДС в B2B (компания/группа компаний).
  • Процедура обратного начисления помогает избежать ошибок и ограничивает налоговые злоупотребления.
  • Помимо прочего, в счете-фактуре должны быть указаны НДС-идентификатор компании или группы компаний и НДС EE102557338.
  • Точный приходный счет выписывается согласно § 14 Абс. 4 в.м. § 14а Абс. Создано 5 UStG.
  • НДС заявлен здесь бизнес-клиентом B2B в FA.
  • Без процедуры обратного начисления НДС будет передаваться в FA через немецкий идентификатор НДС, как обычно, а также может быть настроен по запросу.
  • Itlerhilfe OÜ может взимать разумную плату за любой вид услуг в сфере ИТ (а также за программирование как основной вид деятельности (62011)) на международном уровне и на территории ЕС.
  • Itlerhilfe OÜ может выставлять счета за такие услуги, как дропшиппинг и перепродажа в качестве временного товара.
  • Itlerhilfe OÜ может торговать на фондовых рынках и разумно вести на них отчетность.
  • Itlerhilfe OÜ управляется как компания для целей налогообложения в Эстонии.
  • Itlerhilfe OÜ, Lootsa Tn 2a, 11415, Таллинн, Эстония
  • Выдержки из реестра можно официально просмотреть здесь.
  • Информацию о компании и официальное сравнение идентификаторов НДС можно найти в § H (a) условий (связь).